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財務筆試2

一、單選題（17題，每題2分，共34分）
1. 1、某企業(yè)期初負債600萬元，當期收回應收賬款70萬元，以銀行存款歸還短期借款40萬元，預收客戶貨款20萬元，不考慮其他因素，該企業(yè)負債期末余額為( )萬元。
2. 2、甲公司采用備抵法核算應收賬款減值，2022年12月1日，甲公司“壞賬準備”科目貸方余額為200萬元，12月10日，甲公司應收乙公司的銷貨款實際發(fā)生壞賬損失60萬元，12月31日，綜合考慮各種信用減值損失因素，甲公司確定期末“壞賬準備”科目貸方余額應為300萬元，不考慮其他因素，2022年12月31日甲公司應計提壞賬準備的金額為( )萬 元。
3. 3、下列各項支出中，應當計入存貨成本的是( )．
4. 4、某企業(yè)存貨按實際成本計價，采用先進先出法計算發(fā)出成本。2021年3月，M存貨的期初結存數(shù)量300件，單價10元;3月5日購入200件，單價12元;3月11日銷售400件;3月20日購入100件，單價14元。不考慮其他因素，2021年3月31日該企業(yè)M存貨的期末結存成本為( )
5. 5、某企業(yè)轉讓一項專利權，該專利權的初始入賬成本為40萬元，已累計攤銷8萬元，已計提減值準備2萬元。取得轉讓價款30萬元（不含稅）。假設不考慮其他因素，該企業(yè)轉讓專利權對利潤總額的影響金額為( )萬元。
6. 6、企業(yè)因出租包裝物而向客戶收取的押金，應貸記的會計科目是( ）。
7. 7、在租賃期開始日，承租人應當對租賃確認使用權資產和租賃負債。但下列各項中，屬于短期租賃的是( )．
8. 8、2025年1月1日，承租人甲公司與出租人乙公司簽訂了一份廠房租賃合同，每年年初支付租金15萬元，租賃期為7年，不存在續(xù)租選擇權，租賃手續(xù)于當日完成，租賃期開始日為2025年1月1日，同時合同約定承租人甲公司若能在每年的1月1日及時付款，則每年免除1萬元的租金，甲公司經計算確定租賃內含利率為5%。甲公司合理預計每年1月1日可以及時支付年租金，并于2025年1月1日以銀行存款支付了14萬元租金。已知:(P/A,5%,6)=5.0757,(P/A,5%,7)=5.7864。假定不考慮其他因素，2×25年1月1日甲公司應確認的租賃負債為( )萬元。
9. 9、下列各項關于無形資產的會計處理表述中，正確的是（ ）。
10. 10、甲公司2023年12月31日購入一臺價值600萬元的管理用設備，預計使用年限10年，無殘值，采用直線法計提折舊。稅法規(guī)定該類設備應采用雙倍余額遞減法計提折舊，其他規(guī)定與會計相同。假設2024年甲公司利潤總額為1000萬元，適用所得稅稅率為25%。則2024年12月31日，甲公司應確認( )．
11. 11、甲公司為籌集建造廠房資金，于2023年1月1日發(fā)行一般公司債券，發(fā)行價格為2979.81萬元，扣除發(fā)行手續(xù)費60萬元后將款項2919.81萬元收存銀行。該債券面值總額為3000萬元、票面年利率為5%、3年期、每年年末付息、到期一次還本。甲公司按實際利率法確認利息費用，該債券的實際年利率為6%，該債券2023年12月31日的攤余成本為（ ）萬元。
12. 12、甲公司持有乙公司30%的有表決權股份，能夠對乙公司施加重大影響。2023年度，乙公司實現(xiàn)凈利潤800萬元，當期將作為存貨的商品一批銷售給甲公司，銷售價格為500萬元，成本為400萬元。至2023年資產負債表日，甲公司已將該批商品的40%對外出售。不考慮所得稅等其他因素，甲公司2023年應確認的投資收益為（ ）萬元。
13. 13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算應納稅所得額是準予扣除的是( )。
14. 14、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年應交的各種稅費為:增值稅350萬元，消費稅150萬元，城市維護建設稅35萬元，房產稅10萬元，車船稅5萬元，企業(yè)所得稅250萬元。上述各項稅費應計入“稅金及附加”科目的金額為（ ）萬元。
15. 15、2020年6月，甲工廠基本生產車間生產M和N兩種產品。共發(fā)生生產工人職工薪酬3000萬元，按生產工時比例分配，M產品的生產工時為400小時，N產品的生產工時為600小時。該工廠M產品當月應分配的職工薪酬金額為（ ）萬元。
16. 16、某企業(yè)2023年3月進口一批貨物，海關審定的關稅完稅價格為50萬元，該貨物關稅稅率為20%，增值稅稅率為13%，該企業(yè)進口該批貨物應繳納增值稅的下列計算中，正確的是（ ）。
17. 17、企業(yè)生產M產品的單位工時定額為500小時，經過兩道工序，各工序單位工時定額如下:第一道工序200小時，第二道工序300小時，假定各工序內完工程度均為50%，第一道工序在產品1000件，其約當產量為（ ）件。
二、多選題（5題，每題3分，共15分）
18. 1、關于企業(yè)存貨減值的表述中，正確的有（ ）
19. 2、下列各項中，企業(yè)應通過“資產處置損益”科目核算的有（ ）
20. 3、下列各項中，企業(yè)應通過“應付職工薪酬”科目核算的有（ ）
21. 4、2024年12月31日，A公司與B公司簽訂銷售合同，銷售合同約定A公司向B公司銷售甲產品共400件，每件售價為0.12萬元，成本為0.1萬元，款項已經收到，同時B公司有權在2025年6月30日前退回該產品。根據(jù)歷史經驗，A公司預計退貨率為10%。不考慮稅費及其他相關因素，下列A公司的會計處理表述中正確的有（ ）
22. 5、下列各項中產生可抵扣暫時性差異的有（ ）
三、判斷題（7題，每題1分，共7分）
23. 1、企業(yè)應收票據(jù)貼現(xiàn)，符合終止確認條件的，其貼現(xiàn)息部分計入“管理費用”科目。（ ）
24. 2、企業(yè)為履行合同發(fā)生的、不構成單項履約義務的運輸費用，應借記“銷售費用”科目。（ ）
25. 3、企業(yè)因出售、報廢、毀損等原因減少的固定資產，均應通過“固定資產清理”科目核算。（ ）
26. 4、企業(yè)因債權投資減值而確認的損失，應借記“信用減值損失”科目。（ ）
27. 5、承租人支付的與租賃相關的增值稅進項稅額，應計入“使用權資產”的成本。（ ）
28. 6、企業(yè)應交納的增值稅，應在利潤表的“稅金及附加”項目中列示。（ ）
29. 7、企業(yè)因轉讓商品而預收客戶的款項，在商品控制權轉移前，應貸記“預收賬款”科目。（ ）
四、簡答題（6題，共44分）
30. 1、請列出資產負債率從45%提升至60%的可能原因（8分）
31. 2、請簡述毛利率從20%下降到15%可能的原因。（8分）
32. 3、什么是“本量利分析”?請寫出其基本公式，并解釋盈虧平衡點的計算方法。（6分）
33. 4、在判斷公司應該自建物流團隊還是委托第三方物流公司做貨物運輸?shù)臎Q策中，相關的考量因素有什么，無關的考量因素有什么?什么情況下應當自建物流團隊，什么情況下應當委托第三方物流公司做貨物運輸?（8分）
34. 5、企業(yè)在計算當期應交所得稅時，為什么要進行“納稅調整”?請分別列舉兩個需要進行納稅調增和兩個納稅調減的項目。（6分）
35. 6、請闡述凈現(xiàn)值（NPV）和內含報酬率（IRR）在資本預算決策中的含義，并比較二者的優(yōu)缺點。（8分）
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